Chaque année, entre avril et juin, les indépendants doivent déclarer leurs revenus professionnels aux impôts. Contrairement aux salariés, cette déclaration ne se limite pas au formulaire 2042 : il faut également remplir un formulaire complémentaire selon votre régime fiscal, et parfois déposer une déclaration professionnelle séparée.
Ce guide concerne les freelances relevant des bénéfices non commerciaux (BNC) — consultants, développeurs, graphistes, traducteurs, formateurs, etc. — qu’ils soient en micro-entreprise ou à la déclaration contrôlée.
Ce guide ne couvre pas le régime des artistes-auteurs (MDA / AGESSA). Si vous relevez de ce régime, consultez la fiche dédiée sur la déclaration de revenus d’artiste-auteur.
Les formulaires à connaître
Deux formulaires sont systématiquement concernés, auxquels peut s’ajouter une déclaration professionnelle selon votre régime.
- 2042 — Déclaration de revenus (formulaire principal)
- C’est le formulaire de base, commun à tous les contribuables. Vous y déclarez l’ensemble de vos revenus : salaires, revenus fonciers, et revenus d’activité. À lui seul, il ne suffit pas pour un indépendant.
- 2042-C-PRO — Déclaration complémentaire des professions non salariées
- Ce formulaire est obligatoire pour tout indépendant. C’est là que vous reportez votre chiffre d’affaires (micro-BNC) ou votre bénéfice fiscal (déclaration contrôlée). Il est joint à la 2042 lors de la même déclaration en ligne.
- 2035 — Déclaration de résultat BNC (déclaration contrôlée uniquement)
- Si vous êtes au régime de la déclaration contrôlée (frais réels), vous devez déposer ce formulaire séparément, avant votre déclaration de revenus. C’est la liasse fiscale de votre activité ; le résultat obtenu est ensuite reporté sur la 2042-C-PRO.
- 2031 — Déclaration de résultat BIC (si vous relevez des BIC)
- Pour les freelances relevant des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) au réel, le formulaire équivalent à la 2035 est la 2031. Rare pour les consultants et professions libérales, mais applicable à certaines activités commerciales.
En pratique, la quasi-totalité des freelances en BNC n’ont à gérer que deux formulaires : la 2042 et la 2042-C-PRO. La 2035 ne s’ajoute que si vous êtes à la déclaration contrôlée.
Micro-BNC : où saisir votre chiffre d’affaires
Si vous bénéficiez du régime micro fiscal (spécial BNC), la déclaration est simple : vous indiquez votre recette annuelle brute (chiffre d’affaires encaissé, hors TVA) et les impôts calculent automatiquement votre bénéfice imposable en appliquant un abattement forfaitaire de 34 %.
Vous n’avez pas à déposer de 2035.
Sur la 2042-C-PRO, rubrique « Revenus non commerciaux professionnels »
- Case 5HQ — Recette brute à déclarer si vous êtes le seul déclarant du foyer fiscal
- Case 5IQ — Même case pour le second déclarant
- Case 5JQ — Même case pour le troisième déclarant
La case 5HQ est la plus courante. Saisissez-y le total de vos encaissements de l’année, sans appliquer vous-même l’abattement — c’est le rôle de l’administration.
ATTENTION — Ne confondez pas recette et bénéfice. La case 5HQ attend votre recette brute (CA encaissé hors TVA, après déduction des éventuelles rétrocessions d’honoraires). N’appliquez pas vous-même les 34 % d’abattement : vous seriez imposé sur une base deux fois réduite.
Si vous avez opté pour le prélèvement libératoire de l’impôt (option disponible à la création d’une micro-entreprise sous conditions de revenus du foyer), vos impôts sont déjà payés mensuellement avec vos cotisations. Vous devez malgré tout déclarer votre chiffre d’affaires sur la 2042-C-PRO, mais dans les cases spécifiques au prélèvement libératoire (5TA, 5TB, 5TC selon le type d’activité).
Déclaration contrôlée (frais réels) : la 2035 d’abord, puis le report
Si votre chiffre d’affaires dépasse le seuil du régime micro (83 600 € pour les BNC, recettes 2026, 2027 et 2028) ou si vous avez volontairement opté pour le régime réel, vous relevez de la déclaration contrôlée. Le processus se déroule en deux temps.
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Déposer la 2035 (déclaration de résultat BNC)
Ce formulaire récapitule vos recettes et l’ensemble de vos charges déductibles (cotisations sociales, loyers, matériel, honoraires d’expert-comptable, frais de déplacement, etc.). Il aboutit à votre résultat fiscal : bénéfice ou déficit. La 2035 doit être déposée en ligne sur impots.gouv.fr, généralement avant mi-mai (même délai que la déclaration de revenus). -
Reporter le résultat sur la 2042-C-PRO
Une fois la 2035 déposée, reportez votre bénéfice (ou déficit) sur la 2042-C-PRO :- Case 5QC — Bénéfice déclaration contrôlée (déclarant 1)
- Case 5RC — Bénéfice déclaration contrôlée (déclarant 2)
- Case 5QE — Déficit déclaration contrôlée (déclarant 1)
- Case 5RE — Déficit déclaration contrôlée (déclarant 2)
Si vous êtes adhérent d’un organisme de gestion agréé (OGA), vous bénéficiez de la non-majoration de 25 % du bénéfice imposable. Pensez à cocher la case correspondante sur la 2042-C-PRO. En savoir plus sur les organismes de gestion agréés.
Calendrier : les dates à retenir
| Date | Action | Qui est concerné |
|---|---|---|
| Mi-avril | Ouverture du service de déclaration en ligne sur impots.gouv.fr | Tous |
| Mi-mai (zone 1) | Date limite de dépôt de la 2035 et de la déclaration de revenus — départements 01 à 19 et non-résidents | Déclaration contrôlée |
| Fin mai (zone 2) | Date limite — départements 20 à 54 | Tous |
| Début juin (zone 3) | Date limite — départements 55 à 976 | Tous |
| Été | Réception de l’avis d’imposition. Solde de l’impôt prélevé en septembre si nécessaire. | Tous |
Les dates limites exactes varient chaque année. Consultez le calendrier officiel sur impots.gouv.fr dès l’ouverture du service en avril.
Ce qu’il faut rassembler avant de déclarer
Avant de vous connecter sur impots.gouv.fr, réunissez :
- Votre chiffre d’affaires encaissé sur l’année
- Il s’agit du total des sommes réellement encaissées entre le 1er janvier et le 31 décembre, hors TVA. Une facture émise en décembre mais payée en janvier de l’année suivante n’est pas à déclarer cette année (régime des recettes).
- Vos rétrocessions d’honoraires éventuelles
- Sommes reversées à des confrères ou sous-traitants relevant eux-mêmes des BNC. À déduire de votre CA pour obtenir votre recette nette.
- Vos charges déductibles (déclaration contrôlée uniquement)
- Cotisations sociales URSSAF, loyer et charges du local professionnel, matériel, abonnements, honoraires d’expert-comptable, frais de formation, déplacements professionnels, etc.
- Votre attestation d’adhésion à un OGA (si applicable)
- Délivrée par votre organisme de gestion agréé. Nécessaire pour éviter la majoration de 25 %.
Avec Freelancer, votre chiffre d’affaires annuel est calculé en temps réel à partir de vos encaissements. Retrouvez le récapitulatif de l’année dans la section Chiffre d’affaires détaillé — il vous donne directement le montant à saisir en case 5HQ, sans calcul supplémentaire.
Les erreurs les plus fréquentes
- Oublier la 2042-C-PRO
- C’est l’erreur numéro un. Remplir uniquement la 2042 sans joindre la 2042-C-PRO revient à ne pas déclarer vos revenus professionnels. L’administration peut vous relancer et appliquer une majoration. Sur impots.gouv.fr, pensez à cocher "Professions non salariées" lors de la saisie pour faire apparaître ce volet.
- Se tromper de case (bénéfice à la place de la recette)
- En micro-BNC, la case 5HQ attend votre recette brute, pas votre bénéfice après abattement. Saisir le bénéfice que vous avez vous-même calculé (CA × 66 %) revient à déclarer une base déjà minorée, sur laquelle l’administration appliquera à nouveau l’abattement de 34 %.
- Déclarer les factures émises et non les sommes encaissées
- Les BNC sont soumis au régime des recettes-dépenses : seules les sommes effectivement encaissées dans l’année sont à déclarer, pas les factures émises. Vérifiez vos relevés bancaires, pas seulement votre liste de factures.
- Oublier les encaissements de fin décembre / début janvier
- Les virements reçus entre le 28 et le 31 décembre sont parfois visibles sur le relevé de janvier. Vérifiez la date de valeur réelle pour chaque virement entrant de la période.
- Double déclaration en passant de micro à déclaration contrôlée
- Si vous avez changé de régime en cours d’année (ou que votre OGA a rétroactivement modifié votre situation), assurez-vous de ne remplir qu’un seul des deux blocs sur la 2042-C-PRO — micro ou déclaration contrôlée, pas les deux.
- Ne pas déposer la 2035 avant la déclaration de revenus
- En déclaration contrôlée, la 2035 doit être déposée en même temps que la déclaration de revenus, ou avant. Vous ne pouvez pas reporter un résultat sur la 2042-C-PRO si la 2035 n’est pas encore enregistrée.
Liens avec les autres obligations fiscales
La déclaration de revenus est distincte de vos autres obligations :
- TVA — Si vous êtes soumis à la TVA, sa déclaration et son paiement sont mensuels ou trimestriels, indépendamment de la déclaration annuelle de revenus. Voir la fiche Tout sur la TVA.
- Cotisations sociales — Elles sont calculées par l’URSSAF sur la base de votre bénéfice déclaré, mais le processus est distinct. Voir la fiche Impôts, taxes et cotisations.
- Régime fiscal — Si vous n’êtes pas encore certain de votre régime (micro ou réel), consultez la fiche Régimes fiscaux.
En cas de doute sur votre situation — revenus mixtes (salaires + activité indépendante), activité à l’étranger, changement de régime, déficit à reporter — faites-vous accompagner par un expert-comptable. Le coût d’un accompagnement est généralement inférieur aux pénalités d’une déclaration erronée.