En tant qu'indépendant, une part significative de votre chiffre d'affaires repart en impôts, taxes et cotisations. Cette fiche est la porte d'entrée de la fiscalité freelance : elle donne la vue d'ensemble et renvoie vers chaque sujet en détail.
Vue d'ensemble — ce que paie un freelance
Quel que soit votre statut, vos prélèvements se regroupent en quatre grandes familles :
- L'impôt sur le revenu (IR) ou l'impôt sur les sociétés (IS) selon la forme juridique choisie et l'option fiscale retenue.
- Les cotisations sociales versées à l'URSSAF : maladie, retraite de base et complémentaire, invalidité-décès, allocations familiales, CSG et CRDS.
- Les taxes locales, principalement la CFE, payée à la commune de domiciliation de l'activité.
- La TVA, collectée pour le compte de l'État puis reversée — neutre pour l'entreprise quand elle est redevable, totalement absente en franchise en base.
La combinaison exacte dépend de votre statut : micro-entreprise, entreprise individuelle (EI) au réel, EURL, SASU, SARL… Chaque forme juridique active certains prélèvements et en désactive d'autres. La fiche ./regimes-fiscaux détaille les arbitrages IR / IS.
Tableau récapitulatif des prélèvements applicables en 2026
Lecture du tableau : ces valeurs sont celles applicables en 2026. Pour les prélèvements déclaratifs (IR), elles concernent la déclaration des revenus 2025 faite en 2026 (barème issu de la LFI 2026, voté fin 2025). Pour les cotisations courantes (CSG, CRDS, cotisations sociales, CFE), elles s'appliquent à l'activité 2026.
| Prélèvement | Assiette | Taux ou montant applicable en 2026 | Périodicité | Fiche dédiée |
|---|---|---|---|---|
| IR — barème progressif (revenus 2025, déclaration 2026) | Revenu net imposable du foyer | 0 % jusqu'à 11 497 € • 11 % de 11 498 à 29 315 € • 30 % de 29 316 à 83 823 € • 41 % de 83 824 à 180 294 € • 45 % au-delà | Mensuelle ou trimestrielle via le PAS | Régimes fiscaux |
| IS | Bénéfice de la société | 25 % (taux normal) • 15 % sur les 42 500 € de bénéfice (sous conditions de CA < 10 M€ et capital libéré détenu à 75 % par des personnes physiques) | Annuelle, avec acomptes trimestriels | Régimes fiscaux |
| CSG | 98,25 % du revenu d'activité | 9,20 % | Mensuelle ou trimestrielle | Charges sociales |
| CRDS | 98,25 % du revenu d'activité | 0,50 % | Mensuelle ou trimestrielle | Charges sociales |
| Cotisations sociales TNS | Bénéfice (réel) ou CA (micro) | Taux variables selon nature d'activité — micro-BNC ≈ 23,20 % • EI au réel ≈ 40-45 % du bénéfice | Mensuelle ou trimestrielle | Charges sociales |
| CFE | Valeur locative des locaux professionnels | Variable selon commune • cotisation minimum 237 € pour CA ≤ 10 000 € • exonération totale si CA ≤ 5 000 € | Annuelle (échéance 15 décembre) | La CFE |
| TVA | Valeur ajoutée (CA – achats) | 20 % (taux normal) • 10 % et 5,5 % (taux réduits) • neutre si redevable • franchise en base sous seuil | Mensuelle, trimestrielle ou annuelle (CA12) | Tout sur la TVA |
| CFP | CA hors taxes | 0,10 % vente de marchandises • 0,20 % prestations de services • 0,30 % artisanal • 0,35 % artistes-auteurs | Avec les cotisations sociales | Formation professionnelle |
| PASS 2026 | Plafond annuel de la Sécurité sociale | 48 060 € — référence des plafonds de cotisations et prestations | — | Glossaire |
Pour vos acomptes PAS calculés en 2026 sur vos revenus 2026 estimés, ce sont aussi ces tranches qui s'appliquent (le barème LFI 2026 sert à la fois pour la régularisation des revenus 2025 et pour l'acompte des revenus 2026, jusqu'à promulgation de la LFI 2027 fin 2026). Ces valeurs sont stabilisées par la LFI promulguée fin 2025 ; vérifiez auprès d'impots.gouv.fr ou du BOFiP avant tout usage chiffré engageant.
Le Prélèvement à la Source (PAS) pour les indépendants
Depuis 2019, l'IR est prélevé en temps réel via le PAS. Pour un indépendant, il prend la forme d'un acompte mensuel ou trimestriel calculé automatiquement par l'administration sur la base du dernier bénéfice connu (déclaration 2042 de l'année N-1, puis N-2 en début d'année).
Moduler son acompte en cas de variation de revenus
Si vos revenus baissent (perte d'un client important, congé maladie, congé parental) ou augmentent significativement (>10 %), vous pouvez moduler votre acompte depuis votre espace impots.gouv.fr, rubrique « Gérer mon prélèvement à la source ». L'ajustement prend effet le mois suivant.
Une régularisation annuelle intervient automatiquement après la déclaration des revenus (formulaire 2042) : si l'acompte a été trop faible, un complément est prélevé ; s'il a été trop élevé, le trop-perçu est restitué.
Marie, freelance graphiste en EI, a déclaré 38 000 € de bénéfice en 2025. L'administration calcule un acompte mensuel d'environ 280 € pour 2026. En mars 2026, elle perd son principal client : elle se connecte à impots.gouv.fr, modifie son revenu estimé à 22 000 € et son acompte passe à 95 € dès avril.
Comparer le total chargé selon le statut
Pour un même bénéfice annuel de 50 000 €, le total « impôts + cotisations » varie sensiblement selon le statut et l'option fiscale. Voici des fourchettes indicatives (charges sociales + IR ou IS + éventuelle imposition des dividendes) :
| Statut | Total prélèvements (% du CA ou du bénéfice) | Commentaire |
|---|---|---|
| Micro-BNC + versement libératoire de l'IR | ≈ 33-34 % | Forfait simple, peu de variabilité |
| Micro-BNC sans versement libératoire | ≈ 25-40 % | Dépend du TMI du foyer |
| EI au réel | ≈ 40-55 % | Charges déductibles, mais cotisations sur bénéfice plein |
| EURL à l'IR | ≈ 45-55 % | Similaire à l'EI au réel |
| EURL à l'IS (rémunération + dividendes) | ≈ 35-45 % | Arbitrage rémunération/dividendes à optimiser |
| SASU (rémunération + dividendes au PFU) | ≈ 37-45 % | Couverture sociale plus chère mais statut salarié |
Ces fourchettes sont indicatives : elles dépendent du TMI personnel du foyer, de la composition rémunération/dividendes, des cotisations optionnelles (Madelin, prévoyance) et de la situation familiale. ⚠️ à vérifier : faire chiffrer votre cas par un ./expert-comptable est vivement recommandé avant tout choix structurant.
Avec freelancer.app, vos factures, vos encaissements et vos charges sont centralisés : exportez en un clic le récapitulatif annuel à transmettre à votre expert-comptable ou à recopier dans votre déclaration 2042.
Pour aller plus loin
Chaque famille de prélèvement a sa fiche dédiée :
- ./regimes-fiscaux — choisir entre IR et IS
- ./regime-micro-fiscal — fonctionnement du micro-BNC et du micro-BIC
- ./tout-sur-la-tva — franchise, seuils, déclarations
- ./la-cfe — calcul, exonérations, échéances
- ./charges-sociales — détail des cotisations URSSAF
- ./auto-entreprise — fonctionnement du statut micro
- ./quel-type-d-entreprise-creer — panorama des formes juridiques
- ./arret-maladie-et-conge-parentalite — indemnités journalières
- ./prevoyance-et-retraite — préparer l'avenir
- ./expert-comptable — quand et pourquoi y recourir
Article 197 du CGI — barème progressif de l'impôt sur le revenu (legifrance.gouv.fr)
Article 219 du CGI — taux de l'impôt sur les sociétés (legifrance.gouv.fr)
Articles L136-1 et suivants du Code de la Sécurité sociale — CSG et CRDS (legifrance.gouv.fr)
Prélèvement à la source — section indépendants (impots.gouv.fr)
Cotisations et contributions sociales du travailleur indépendant (urssaf.fr)